爱心小站财务制度

云淡风轻

第一节 总则
     第1条  为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合小站具体情况，制定本制度。
          第2条  爱心小站以汇集各种资源、以多种形式帮助贫困学生完成学业的纯民间、纯公益的开放性慈善组织，其财务管理必须实行账务公开，共同监督的原则。
          第3条  财务管理工作要贯彻明确收支、勤俭节约的方针，在开展小站工作的同时，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低办公成本，增加小站积累。


第二节 财务机构与会计人员
          第4条  小站财务部设财务负责2人（即财务部长和站长），总会计1人，电子会计1人，出纳若干名（根据结对点确定）。
          第5条  财务负责人的主要职责：
          1、负责监督和检查小站的全部收入及支出过程；
2、监督和检查助学部结对款项的发放及结余情况；
3、监督并审核办公费及其他性支出；
4、监督下属财务人员的工作完成情况，以及执行小站制度和遵守财经纪律的情况；
5、监督和指导全站的财务管理活动。
第6条  总会计职责
1、根据出纳提供的收支原始凭证，对小站的收入及支出项目根据《民间非盈利组织会计制度》进行核算；
2、审核支出项目的审批及确认资料是否完整；
3、根据核算结果，核对电子账簿。如出现不符，应与电子账簿记账员取得联系，及时调整账目，保证小站账务公开的数据准确无误；
4、按月（或季）报出小站手工会计报表，提供管理委员会对小站进行有效管理；
5、年终负责安排财务审计工作，并取得注册会计师的审计报告。
第7条  电子会计职责
1、根据出纳员上传的收入及支出数据，及时对电子账簿进行登记；
2、积极配合协助总会计核对账簿，保证账务公开的准确性；
3、及时结清资助人的资金情况，提供助学部进行结对管理；
4、在无原始凭证操作的情况下，对出纳员上传的数据及资料要认真复核，避免错误。
第8条  出纳员的职责
1、应具有高度的责任心和使命感，自觉遵守财经纪律，不得挪用、侵占小站资金，接受财务负责人、总会计的检查与监督；
2、支付结对款，必须有助学部的相关确认资料和管理委员会的通知，以及接受资助人的收款证明等，方可支出；
3、一般性支出、办公费用、活动经费、其他支出必须采用审批制度。由于出纳员的工作地点分散，无法做到每笔签字审批，但必须采用论坛发帖的形式进行支出请示，出纳员只有在得到同意的确认回复后方可进行支付；
4、必须登记现金（或银行）日记账，对全部资金的收支进行逐笔登记，接受财务负责的检查与监督；
5、负责将收支项目上传小站电子账簿，并做到准确无误，提供电子会计进行账簿登记；
6、每笔收支项目必须获得有效的原始凭证，月末汇总后提交总会计进行会计核算；
7、经常进行资金盘点，做到帐实相符，并接受财务负责人及管理委员会的检查与监督。


第三节  会计核算及报表
第9条  小站执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计制度》、《民间非营利组织会计制度》等相关法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计、财产清查、成本清查等事项的规定。
第10条  小站采用国家规定的会计制度，结合本站的工作特点，使用相应的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事项。
第11条  记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币。人民币同其他货币折算时，按国家规定的?峒浦贫劝炖怼?
第12条  小站采用电子和手工账簿同时记账的方法，并及时上传相应数据到电子账簿，提供有关人员的查询；手工账簿于月（或季）末出具手工报表，反映小站期末的财务状况。


第四节  会计凭证和档案保管
    第13条  会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确，不得涂改、挖补。
    第14条  会计档案必须每月由总会计装订成册，交由小站管理委员会妥善保管，至少保存15年。
    第15条  会计档案保存期满需要销毁时，应抄具清单，报管理委员会同意后，才能销毁。


财务部